Ejercicio de Opciones sobre el ejercicio de una opción sobre acciones significa la compra de las acciones comunes issuerrsquos al precio establecido por la opción (precio de concesión), independientemente del precio stockrsquos en el momento de hacer ejercicio de la opción. Consulte Acerca de las opciones sobre acciones para obtener más información. Consejo: El ejercicio de sus opciones sobre acciones es una operación sofisticada y, a veces complicado. Las consecuencias fiscales pueden variar ampliamente ndash asegúrese de consultar a un asesor de impuestos antes de ejercer sus opciones sobre acciones. Opciones durante el ejercicio El archivo Opciones Por lo general, usted tiene varias opciones cuando se hace ejercicio de sus opciones sobre acciones creados: mantenga su stock opciones Si usted cree que el precio de las acciones aumentará con el tiempo, se puede disfrutar de la naturaleza a largo plazo de la opción y esperar a ejercerlas hasta que el precio de mercado de las acciones emisor es superior a su precio de concesión y se siente que está listo para ejercer sus opciones sobre acciones. Sólo recuerde que las opciones sobre acciones expiran después de un período de tiempo. Las opciones sobre acciones no tienen ningún valor después de vencidos. Las ventajas de este enfoque son: yoursquoll retrasar cualquier impacto fiscal hasta que ejercer sus opciones sobre acciones, y la apreciación potencial de los árboles, ampliando así la ganancia cuando se hace ejercicio. Iniciar una transacción Ejercicio y retener (dinero por acción) Ejercicio de sus opciones sobre acciones para comprar acciones de la empresa de valores y luego mantenga la acción. Dependiendo del tipo de la opción, puede que tenga que depositar dinero en efectivo o pedir prestado en el margen utilizando otros valores en su cuenta Fidelity como garantía para pagar los costo de la opción, las comisiones de intermediación y las comisiones y los impuestos (si es aprobado para el margen). Las ventajas de este enfoque son: beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo dividendos) potencial de apreciación del precio de sus acciones comunes Companys. Iniciar un ejercicio-y-Venta-a-cubierta Transacción ejercicio de sus opciones sobre acciones para comprar acciones de su compañía por acciones, y luego vender lo suficiente de las acciones de la compañía (al mismo tiempo) para cubrir los costos de opciones sobre acciones, impuestos y comisiones de intermediación y honorarios. Los ingresos que recibe de una transacción de ejercicio y liquidación a la cubierta serán de acciones. Es posible que reciba una cantidad residual en efectivo. Las ventajas de este enfoque son: beneficios de la propiedad de acciones en su empresa, (incluyendo dividendos) potencial de apreciación del precio de sus acciones comunes Companys. la capacidad de cubrir los costos de opciones sobre acciones, tasas y comisiones de intermediación y las tasas de ganancias de la venta. Iniciar un ejercicio-y-Venta Transacción (sin efectivo) Con esta operación, que sólo está disponible de Fidelity si su plan de opciones sobre acciones es administrado por Fidelity, puede ejercer sus opciones para la compra de acciones de la compañía y vender las acciones adquiridas al mismo tiempo sin usar su propio dinero en efectivo. Los ingresos que recibe de una transacción de ejercicio y venta son iguales al valor justo de mercado de las acciones menos el precio de la concesión y la retención de impuestos requerida y comisión de intermediación y las tarifas (su ganancia). Las ventajas de este enfoque son: dinero en efectivo (el producto de su ejercicio) la oportunidad de utilizar los ingresos para diversificar las inversiones en su cartera a través de su compañera Cuenta Fidelity. Consejo: Conocer la fecha de caducidad de sus opciones sobre acciones. Una vez que caduquen, no tienen ningún valor. Ejemplo de una de Incentivos de Opciones Ejercicio inhabilitante Disposición Acciones ndash vendidos antes especificado en espera Número Período de opciones: 100 Precio de concesión: 10 Este precio de mercado cuando se ejerce: 50 Este precio de mercado cuando se vende: 70 Tipo de Comercio: El ejercicio y retención 50 Cuando sus opciones sobre acciones conferir el 1 de enero, decide ejercer sus acciones. El precio de las acciones es de 50. Sus opciones sobre acciones cuestan 1.000 (100 x 10 opciones sobre acciones de los precios de subvención). Usted paga el costo de opciones sobre acciones (1.000) a su empleador y recibe las 100 acciones en su cuenta de corretaje. El 1 de junio, el precio de las acciones es 70. Usted vende sus acciones a 100 el valor de mercado actual. Cuando usted vende acciones, recibidas a través de una transacción de opción de acciones debe: Notificar a su empleador (esto crea una disposición de descalificación) pagar el impuesto sobre la renta ordinaria en la diferencia entre el precio de concesión (10) y el valor de mercado total en el momento de ejercicio ( 50). En este ejemplo, 40 por acción, o 4.000. Pagar el impuesto sobre las ganancias de capital en la diferencia entre el valor total de mercado en el momento de ejercicio (50) y el precio de venta (70). En este ejemplo, 20 por acción, o 2.000. Si hubiera esperado a vender sus opciones sobre acciones durante más de un año después de las opciones sobre acciones se ejercieron y dos años después de la fecha de concesión, que pagaría las ganancias de capital, en lugar de los ingresos ordinarios, de la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Siguiente StepsIf recibirá una opción de compra de acciones como pago por sus servicios, es posible que tenga ingresos cuando reciba la opción, cuando se hace ejercicio de la opción, o cuando se deshaga de la opción o caldo recibió al ejercer la opción. Hay dos tipos de opciones sobre acciones: Opciones concedidas en virtud de un plan de compra de empleado o un plan de opciones sobre acciones como incentivo (ISO) son las opciones sobre acciones legales. Las opciones sobre acciones que se conceden ni en virtud de un plan de compra de los empleados, ni un plan de ISO son las opciones sobre acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Base imponible y no imponible. para la ayuda en la determinación de si se le ha concedido una una opción sobre acciones no estatutaria o reglamentaria. Estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de acciones, por lo general no incluyen ninguna cantidad en su ingreso bruto cuando se recibe o se ejercita la opción. Sin embargo, usted puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año se ejercita una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que compró mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si usted no cumple con los requisitos de periodo especial de sujeción, que tendrá que tratar el producto de la venta como ingresos ordinarios. Añadir estas cantidades, que son tratados como los salarios, a la base de las acciones en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición existencias. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de acciones, así como las reglas para cuando se reportó ingresos y cómo se informa sobre la renta a efectos del impuesto sobre la renta. Incentivos de Opciones - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), el ejercicio de un incentivo de la opción de la Sección 422 (b). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (en su caso) que se informaron en su declaración. Empleado Plan de Compra - Después de la primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción concedida con arreglo a un plan de compra de acciones de los empleados, que debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), transferencia de acciones adquiridas a través de un Plan de Acciones para Empleados de compra bajo Sección 423 (c). Esta forma informará las fechas importantes y los valores necesarios para determinar la cantidad correcta de capital e ingresos corriente que haya reportado en su declaración. No estatutarias Opciones sobre Acciones Si su empleador le otorga una opción sobre acciones no estatutaria, la cantidad de ingresos para incluir y el tiempo de incluirlo depende de si el valor de mercado de la opción se puede determinar fácilmente. Fácilmente Determinado valor justo de mercado - Si una opción se negocia de manera activa en un mercado establecido, se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Consulte la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales se puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar el ingreso de una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. No es fácilmente determinado valor justo de mercado - La mayoría de las opciones no estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no estatutarias sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay hecho imponible cuando se concede la opción pero se debe incluir en los ingresos el valor justo de mercado de las acciones recibidas en el ejercicio, menos el importe pagado, cuando se hace ejercicio de la opción. Tiene utilidad o pérdida deducible al vender las acciones que ha recibido mediante el ejercicio de la opción. Por lo general, esta cantidad trata como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Esta página fue revisada o Actualización: 20 de septiembre de 2016How al Informe Opciones de archivo en su declaración de impuestos El artículo anterior está destinado a proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento de la población que no da tributaria personalizada, inversión, legal, u otro negocio y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre se debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para el asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualesquiera otros asuntos de negocios y profesionales que usted y / o su empresa afectan. Oferta Detalles importantes y Revelaciones Fecha límite de presentación: el plazo de presentación del IRS para el año fiscal 2015 es del 18 de abril de, 2016 (a excepción de los residentes de Massachusetts o Maine, donde la fecha límite del IRS para el año fiscal 2015 es del 19 de abril de, 2016). Trate de abierto / De pago cuando presenta: la fijación de precios en línea y móvil TurboTax se basa en su situación fiscal y varía según el producto. Libre 1040EZ / A Estado Libre ofrecen sólo está disponible con TurboTax Federal Free Edition oferta pueden cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de imprimir o enviar por archivo y están sujetos a cambios sin previo aviso. El ahorro y las comparaciones de precios sobre la base de aumento de precios previsto espera 18/03/16. ofertas de descuentos especiales pueden no ser válidos para los teléfonos compras en la aplicación. TurboTax CD / Descarga de productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de las declaraciones de impuestos federales y electrónica federal libre de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Se aplican cargos adicionales para eFiling rendimientos estatales. honorarios e-file no se aplican a los rendimientos del estado de Nueva York. El ahorro y la comparación de precios sobre la base de aumento de precios previsto espera 18/03/16. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. En cualquier momento y en cualquier lugar: requiere acceso a Internet de mensajes y datos estándar de tarifas se aplican a descargar y utilizar la aplicación móvil. Más rápido posible devolución: devolución de impuestos más rápido con Efile y devolución de impuestos depósito directo plazos variará. TurboTax pagar por fuera de su reembolso federal: Un X, XX reembolso Comisión de servicio de procesamiento se aplica a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. Este beneficio está disponible con productos TurboTax federales, con excepción de las ofertas de paquetes TurboTax Home amp / QuickBooks por cuenta propia de negocios. Acerca de los expertos en productos TurboTax: Atención al cliente y soporte de producto varían según la época del año. Acerca de los expertos fiscales acreditados: servicio de asesoramiento fiscal en vivo está disponible a través del teléfono para sus más duras preguntas tasas de impuestos pueden aplicar. Servicio, los niveles de experiencia, horas de funcionamiento y la disponibilidad pueden variar y están sujetas a restricciones y cambios sin previo aviso. No está disponible para los clientes de negocios TurboTax. 1 en ventas de software de impuestos: En base a los datos de ventas agregadas para todos los impuestos el año 2014 productos de TurboTax. Los más populares: TurboTax Deluxe es nuestro producto más popular entre los usuarios de TurboTax en línea con situaciones fiscales más complejos. Acerca de las opciones sobre acciones AboutIncentive Algunos empleadores utilizan opciones de acciones (ISO) como una forma de atraer y retener a los empleados. Mientras ISO puede ofrecer una valiosa oportunidad de participar en el crecimiento y las ganancias de los companys, hay implicaciones fiscales que debe tener en cuenta. Así ayudan a entender los ISO y de rellenar los horarios importantes que afectan a su obligación tributaria, para que pueda optimizar el valor de sus ISOs. ¿Cuáles son opciones de acciones A de acciones concesiones de opciones que el derecho a comprar un determinado número de acciones a un precio establecido. Hay dos tipos de acciones optionsmdashIncentive Opciones de Acciones (ISO) y no calificados Opciones de Acciones (ONE) mdash y son tratados de manera muy diferente a efectos fiscales. En la mayoría de los casos, opciones de acciones proporcionan un tratamiento fiscal más favorable que no calificados Opciones de Acciones. Si se le ha concedido opciones sobre acciones, asegúrese de saber qué tipo de opciones que ha recibido. Si no está seguro, eche un vistazo a su contrato de opción o pedirle a su empleador. El tipo de opciones debe estar claramente identificado en el acuerdo. ¿Por qué son opciones de acciones más favorable en cuanto al impuesto Cuando se hace ejercicio de acciones de incentivo opciones, comprar las acciones a un precio preestablecido, lo que podría estar muy por debajo del valor real de mercado. La ventaja de una ISO es que usted no tiene que reportar el ingreso cuando se recibe una concesión de opciones sobre acciones o cuando se ejercita la opción. Informa de la base imponible sólo cuando se vende las acciones. Y, dependiendo de cuánto tiempo es el propietario del archivo, que el ingreso podría ser gravados a tasas de ganancias de capital que van del 0 por ciento al 23,8 por ciento (para las ventas en 2015) mdash típicamente mucho más baja que su tasa de impuesto sobre la renta. Con ISO, sus impuestos dependen de las fechas de las transacciones (es decir, cuando se hace ejercicio las opciones para comprar la acción y cuando venda las acciones). El diferencial de precios entre el precio que se paga la subvención y el valor justo de mercado en el día en que se ejercita las opciones para comprar la acción se conoce como el elemento de ganga. Hay una trampa con opciones de acciones, sin embargo: usted tiene que informar de que el elemento de ganga como compensación gravable para efectos del impuesto mínimo alternativo (AMT) en el año en que se ejercita las opciones (a menos que venda las acciones en el mismo año). Así explicar más sobre el AMT después. Con las opciones sobre acciones no calificados, debe reportar el diferencial de precios como compensación sujeta a impuestos en el año a ejercer sus opciones, y su gravadas a la tasa de impuesto sobre la renta, que en 2015 puede variar de 10 por ciento a 35 por ciento. ¿Cómo afectan las transacciones de sus transacciones de Opciones de impuestos de incentivos se dividen en cinco categorías posibles, cada uno de los cuales puede obtener gravados de manera diferente. Con una ISO, se puede: El ejercicio de su opción de compra de las acciones y los mantienen. El ejercicio de su opción de compra de las acciones, y luego los venden en cualquier momento dentro del mismo año. El ejercicio de su opción de compra de las acciones y venderlas después de menos de 12 meses, pero durante el año natural siguiente. Vender acciones al menos durante un año y un día después de que los compró, pero menos de dos años desde la fecha de concesión original. Vender acciones al menos durante un año y un día después de que los compró, y al menos dos años desde la fecha de concesión original. Cada transacción tiene diferentes implicaciones fiscales. La primera y la última son las más favorables. El momento en que usted vende determina cómo se gravan las ganancias. Si puede esperar al menos un año y un día después de que la compra de las acciones, y al menos dos años después de que se le otorgó la opción de vender las existencias (como se describe en el punto 5 anterior), cualquier beneficio en la venta es tratada como una ganancia de capital a largo plazo, por lo que se grava a una tasa inferior a sus ingresos regulares. (Su ganancia es la diferencia entre el precio de oferta que se paga por las acciones y el precio de mercado que se vende por.) Este es el tratamiento fiscal más favorable debido a las ganancias de capital a largo plazo reconocida en 2015 se gravan a un máximo del 15 por ciento (o 0 por ciento si estás en los tramos del impuesto sobre la renta del 10 por ciento o 15 por ciento) en comparación con las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria que pueden ser tan alto como 35 por ciento. Después de 2015 las tasas de impuestos pueden cambiar dependiendo de lo que haga el Congreso. Ventas que cumplen estos plazos de uno y dos años se denominan disposiciones quotqualifying, quot porque califican para el tratamiento fiscal favorable. Ninguna compensación se informó de que en su Formulario W-2, por lo que no tiene que pagar impuestos sobre la transacción como ingreso ordinario en su tasa de impuesto regular. Categoría 5 es también una disposición de clasificación. Ahora bien, si usted vende las acciones antes de que cumplan los criterios para el tratamiento de las ganancias de capital favorables, se consideran las ventas quotdisqualifying disposiciones, quot y usted puede terminar encima de pagar impuestos por parte de las ganancias de la venta en su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que en 2015 podría ser tan alto como 39,6 por ciento. Al vender las acciones de dos años o menos desde la fecha de la oferta, conocida como la fecha quotgrant, quot la transacción es una disposición de descalificación. O si usted vende las acciones de un año o menos a partir de la fecha quotexercise, quot, que es cuando se compra la acción, que también se considera una disposición de descalificación. En ambos casos, la compensación debe ser reportado en su Formulario W-2. La cantidad reportada es el elemento de negociación, que es la diferencia entre lo que pagó por las acciones y su valor de mercado justo en el día que lo compró. Pero si su elemento de negociación es más que su ganancia real de la venta de las acciones, entonces usted reporta como compensación la cantidad de la ganancia real. La compensación informado se grava como ingresos ordinarios. (Categorías 2, 3 y 4 antes citados también están descalificando disposiciones.) 1. El ejercicio de su opción de compra de las acciones y los mantener el elemento de negociación es la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado en el día que ejercen las opciones y compró el de valores (45 - 20 25 x 100 acciones 2,500). Esta cantidad debe estar ya incluido en el total de salarios reportados en el recuadro 1 del 2015 Formulario W-2, ya que se trata de una venta de descalificación (lo que significa que está descalificado para tomarlo como una ganancia de capital y ser gravados a la tasa de ganancias de capital más bajos porque usted vendió las acciones de menos de un año después de la ejecución de la opción). Si esta cantidad no se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2, añadirlo a la cantidad de informes youre en su Formulario 2015 1040, línea 7. Informe de la venta en el 2015 Anexo D, parte I como una venta a corto plazo. La venta es a corto plazo, ya que no más de un año transcurrido entre la fecha de adquisición de las existencias reales y la fecha en que lo vendió. A efectos de notificación en el Anexo D: La fecha de adquisición es 30/06/2015 La fecha de venta es también 06/30/2015 La base de costo es 4,500.This es el precio real pagado por las acciones veces el número de acciones (20 x 100 2.000 ), más los montos reportados como ingresos de compensación en su declaración de impuestos 2015 (2500) El precio de venta es de 4.500 (45 x 100 acciones). Este debe coincidir con el importe bruto que aparece en su 2015 Formulario 1099-B que recibe de su agente después del final del año. Se termina la presentación de informes no hay ganancia o pérdida en la transacción de acciones de venta en sí, pero el beneficio global de 2.500 tendrá que pagar impuestos en su tasa de impuesto ordinario. Debido a que ejercen las opciones y vende las acciones en el mismo año, que no es necesario hacer un ajuste para efectos del Impuesto Mínimo Alternativo. 3. vender acciones en el siguiente año calendario, pero menos de 12 meses después de que los compró precio de mercado a 12/31/14 Número de acciones reales de ganancia de la venta diferencia del ejemplo anterior, la compensación se calcula como el menor entre el elemento de ganga o la ganancia real de la venta de las acciones, ya que el precio de mercado en el momento de la venta es menor que en el día que ejerció su opción. El elemento de negociación, es decir, la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado en el día que ejercen las opciones y compra de dichas acciones (45 - 20 25 x 100 acciones 2.500) la ganancia real en la venta de las acciones (30 - 20 10 x 100 acciones de 1.000). En este ejemplo, la cantidad que se considera la compensación se limita a 1.000, su ganancia real al vender las acciones, a pesar de que el elemento de ganga (2500) es más alta. El 1000 se pueden incluir en el total de salarios que se muestran en el recuadro 1 del 2015 Formulario W-2 de su empleador porque se trata de una venta de descalificación, lo que significa que no califica para el tratamiento como una ganancia de capital (en las tasas de ganancias de capital más bajos) . Si la cantidad de 1.000 no está incluido en el recuadro 1 del Formulario W-2015 2, aún tiene que añadirlo a la cantidad de informes eres como ingresos de compensación en la línea 7 del Formulario 2015 1040. Con el fin de someterse a imposición solamente en el menor de los dos cálculos, (2,500 vs 1,000 en nuestro ejemplo), la venta no pueden ser cualquiera de los siguientes: un lavado de venta: si volvería a comprar acciones de la misma empresa (por ejemplo, a través de un plan de acciones para empleados compra) dentro de 30 días antes o después de la venta de las acciones obtenidas a partir del ejercicio de la opción, parte o la totalidad de la venta se considerará una venta ficticia. No se le permitirá reportar el menor cálculo como ingresos por acciones vendidas en una venta ficticia. Usted debe reportar el pleno 2,500 como ingreso. Una venta de una parte relacionada: Si usted vende las acciones a una parte relacionada (un miembro de su familia, o una asociación o corporación en la que usted tiene más de un 50 por ciento), debe informar el total de 2.500 como ingresos. Un regalo: Si usted dio la acción de un individuo o una organización de caridad, en lugar de vender las acciones, debe reportar el pleno 2,500 como ingreso. Reportar la venta en el 2015 Anexo D, parte I, como una venta a corto plazo. Su considerada a corto plazo, ya que menos de un año transcurrido entre la fecha en que adquirió el caldo y la fecha en que se lo vendió. A efectos de notificación en el Anexo D: La fecha de adquisición es 12/31/2014 La fecha es vendido 15/06/2015 El precio de venta es de 3.000. Este es el precio en el momento de la venta (30) veces el número de acciones vendidas (100). Esta cantidad debe ser informado como el importe bruto en el 2015 Formulario 1099-B que reciben interminables desde el agente que maneja la venta. La base de costo es de 3.000. Este es el precio real pagado por las acciones veces el número de acciones (20 x 100 2000), además de la cantidad de compensación aparece en sus formularios 2015 1040 (1000). La ganancia resultante es cero. Debido a que esta venta no se produjo en el mismo año que el año en que ejercen las opciones, lo que tiene que hacer un ajuste de AMT. Cuando se compró originalmente la acción, que debería haber informado de un ajuste de los ingresos para fines AMT en ese año. Averiguar si este era el caso examinado Formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo) para el año que ha adquirido las acciones. En nuestro ejemplo, la cantidad que debería haber sido informado en su Formulario 6251 2015 fue el elemento de ganga (45 - 20 25) veces el número de acciones (100), lo que equivale a 2.500. 4. vender acciones al menos un año y un día después de la compra, pero menos de dos años después de la fecha de concesión de ganga El elemento se calcula como la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado en el día que ejercen las opciones y adquirió el de valores (45 - 20 25 x 100 acciones 2,500). Esta cantidad debe ser incluido en el total de salarios que se muestran en el Cuadro 1 del 2015 Formulario W-2 de su empleador porque se trata de una venta de descalificación (lo que significa que su ganancia no califica para el tratamiento de las ganancias de capital para los que las tasas son más bajas que para ordinaria El ingreso en 2015). Si esta cantidad no se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2, que aún debe agregarlo a la cantidad de ingresos de compensación de que informa de su formulario 1040 del año 2015, la línea 7. También debe reportar la venta de las acciones en el 2015 Anexo D, parte II como una venta a largo plazo. Es a largo plazo debido a que más de un año transcurrido entre la fecha de adquisición de acciones y la fecha en que lo vendió. A efectos de notificación en el Anexo D: La fecha de adquisición es 02/01/2014 La fecha es vendido 15/06/2015 El precio de venta es de 8.490. Este es el precio en el momento de la venta (85) veces el número de acciones vendidas (100), o 8.500. Luego restamos las comisiones pagadas por la venta (en este ejemplo 10), lo que resulta en 8.490. Esta cantidad debe ser informado como el importe bruto en el 2015 Formulario 1099-B que reciben interminables desde el agente que maneja la venta. La base de costo es de 4.500. Este es el precio real pagado por las acciones veces el número de acciones (20 x 100 2000) más el ingreso de compensación aparece en sus formularios 2015 1040 (2500). La ganancia resultante es 3,990 (8,490 - 4,500 3,990). Debido a que esta venta no se produjo en el mismo año que el año en que ejercen las opciones, lo que tiene que hacer un ajuste de AMT. Cuando se compró originalmente la acción, que debería haber informado de un ajuste de los ingresos para fines AMT en ese año. Averiguar si este era el caso examinado Formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo) para el año que ha adquirido las acciones. En nuestro ejemplo, la cantidad que debería haber sido informado en su Formulario 6251 2015 fue el elemento de ganga (45 - 20 25) veces el número de acciones (100), lo que equivale a 2.500. Así que, ¿qué haces este año Tendrá que informar de otro ajuste en su Formulario 2015 6251. Se explica cómo se calcula el ajuste de AMT en la sección llamada Comunicación de un incentivo de Opciones de Adaptación para el impuesto mínimo alternativo a continuación. 5. vender acciones al menos un año y un día después de la compra y por lo menos dos años después de que el precio de mercado en la fecha de concesión 02/01/2014 Las comisiones pagadas en la venta Número de acciones Esta venta es una venta de clasificación, porque más de dos años transcurrido entre la fecha de concesión y la fecha de venta, y más de un año transcurrido entre la fecha de ejercicio y la fecha de venta. Debido a que esta es una venta de clasificación, 2015 Formulario W-2 que recibe de su empleador no reportará ninguna cantidad de compensación para esta venta. Reportar la venta en el 2015 Anexo D, parte II como una venta a largo plazo. Es a largo plazo, ya más de un año transcurrido entre la fecha de adquisición de acciones y la fecha en que lo vendió. A efectos de notificación en el Anexo D: La fecha de adquisición es 01/02/2014 La fecha es vendido 15/06/2015 El precio de venta es de 8.490. Este es el precio en el momento de la venta (85) veces el número de acciones vendidas (100), o 8.500. Luego restamos las comisiones pagadas por la venta (en este ejemplo 10), lo que resulta en 8.490. Esta cantidad debe ser informado como el importe bruto en el 2015 Formulario 1099-B que reciben interminables desde el agente que maneja la venta. La base de costo es de 2.000. Este es el precio real pagado por las acciones veces el número de acciones (20 x 100 2000). La ganancia a largo plazo es la diferencia de 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Debido a esta venta y el ejercicio de las opciones aún no ha se producen en el mismo año, se debe hacer un ajuste de AMT. Cuando se compró originalmente la acción, que debería haber informado de un ajuste de los ingresos para fines AMT en ese año. Averiguar si este era el caso examinado Formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo) para el año que ha adquirido las acciones. En nuestro ejemplo, la cantidad que debería haber sido informado en su Formulario 6251 2015 fue el elemento de ganga (45 - 20 25) veces el número de acciones (100), lo que equivale a 2.500. Así que, ¿qué haces este año Bueno a explicar cómo se calcula el ajuste de AMT en la sección de abajo. Informar de un ajuste de Opciones de incentivos para el impuesto mínimo alternativo Si comprar y mantener, va a reportar el elemento de ganga como ingresos para efectos del Impuesto Mínimo Alternativo. Informar de esta cantidad en el Formulario 6251: impuesto mínimo alternativo para el año que ejercen los ISO. Y cuando usted vende las acciones en un año posterior, debe reportar otro ajuste en su Formulario 6251 para el año de la venta. Pero ¿cuál es el ajuste que debe reportar, se añade el ajuste de años de venta Formulario 6251 para las poblaciones cuestan base para efectos del Impuesto Mínimo Alternativo (pero no a efectos fiscales regulares). Por lo tanto, en el ejemplo 5, en lugar de utilizar una base de costos de 2000 para AMT, la base del coste de 4500 (2000 plus 2500 del ajuste AMT desde el año de ejercicio) debe ser utilizado. Esto se traduce en un aumento de 3.990 para fines AMT de la venta, el cual difiere de la ganancia contribución regular del 6,490 por exactamente 2.500. Todo esto es bastante complicado y es mejor dejar a un software de preparación de impuestos como TurboTax. AMT créditos no utilizados en el año en que ejercen una Incentivos de Opciones, la diferencia entre el valor de mercado de las acciones a la fecha de ejercicio y las cuentas de los precios de ejercicio como ingresos bajo las reglas de AMT, que puede desencadenar una responsabilidad AMT. Sin embargo, tendrá también, en general obtener un crédito AMT en ese año. Se puede utilizar el crédito para reducir su factura de impuestos en los últimos años. Sin embargo, existen limitaciones en cuando se puede utilizar un crédito de AMT. En algunos casos, los créditos AMT no se pueden utilizar para varios años. Afortunadamente, un cambio de los contribuyentes con niños en 2008 permite a las personas con créditos AMT no utilizados que son más de tres años de edad (el llamado a largo plazo créditos AMT no utilizadas) para hacerlos efectivo. Para el año fiscal 2015, a largo plazo los créditos AMT no utilizados son los que se obtuvo en los años previos a 2007. Los contribuyentes con créditos no utilizados a largo plazo de años anteriores a 2007 generalmente pueden recoger por lo menos la mitad de sus cantidades de crédito mediante la presentación de sus declaraciones de 2015, y el resto pueden ser recogidos mediante la presentación de su 2015 returns. To calcular la cantidad de créditos AMT no utilizados que pueden recogidos bajo esta regla, llenar el Formulario 8801 (crédito por Impuesto mínimo anterior Año). Considere la imagen completa Es importante echar un vistazo a la imagen completa de sus ganancias y pérdidas de capital para fines AMT cuando se vende acciones que adquirió mediante el ejercicio de opciones de acciones. Si el mercado se enciende después de que haya ejercido sus opciones y el valor actual de sus acciones se ha convertido en menos de lo que pagó, todavía podría estar sujeta al impuesto mínimo alternativo. Una forma de evitar que se va a vender las acciones en el mismo año en que lo compró, creando una disposición quotdisqualifyingquot. De esa manera no estará sujeto a la AMT, pero que estaría sujeto al impuesto regular sobre la diferencia entre su precio de ejercicio de la opción y el precio de venta. Por ejemplo, suponga que ejercitaron las opciones a las 3 de una participación en un día cuando la acción se vendía a 33, y el valor de las acciones más tarde se redujo a 25. Si usted vende las acciones al 25 antes de que finalice el año, tendría que pagar impuestos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria, el 22 por acción (25-3) y no estar sujeta a cualquier preocupación AMT. Pero si se mantiene en la acción, usted deberá pagar impuestos para fines AMT en el año ejerció la opción sobre el beneficio fantasma de 30 sharemdashthe una diferencia entre su precio de ejercicio de la opción y el precio de mercado en el día que lo compró las acciones - incluso si el precio real de sus acciones de mercado se redujo después de esa fecha. Puede ser aconsejable consultar con un profesional de impuestos antes de realizar las transacciones que impliquen acciones ISO. TurboTax Premier Edition proporciona ayuda adicional con las inversiones, para que pueda controlar y calcular sus ganancias y lossesmdashand cálculos TurboTax están garantizados precisa. Una palabra de precaución Su empleador no está obligado a retener impuestos sobre la renta cuando se hace ejercicio un incentivo de Opciones ya que no hay contribución (en régimen fiscal normal) hasta que venda las acciones. A pesar de que ningún impuesto es retenido cuando se hace ejercicio una ISO, el impuesto puede ser debido más tarde, cuando usted vende las acciones, como lo ilustran los ejemplos de este artículo. Asegúrese de planificar las consecuencias fiscales si tenemos en cuenta las consecuencias de la venta de las acciones. A partir de acciones y bonos a los ingresos por alquiler, TurboTax Premier ayuda de que se hacen sus impuestos derecha El artículo anterior está destinado a proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento de la población que no da tributaria personalizada, inversión, legal, u otro negocio y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre se debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para el asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualesquiera otros asuntos de negocios y profesionales que usted y / o su empresa afectan. Oferta Detalles importantes y Revelaciones Fecha límite de presentación: el plazo de presentación del IRS para el año fiscal 2015 es del 18 de abril de, 2016 (a excepción de los residentes de Massachusetts o Maine, donde la fecha límite del IRS para el año fiscal 2015 es del 19 de abril de, 2016). Trate de abierto / De pago cuando presenta: la fijación de precios en línea y móvil TurboTax se basa en su situación fiscal y varía según el producto. Libre 1040EZ / A Estado Libre ofrecen sólo está disponible con TurboTax Federal Free Edition oferta pueden cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de imprimir o enviar por archivo y están sujetos a cambios sin previo aviso. El ahorro y las comparaciones de precios sobre la base de aumento de precios previsto espera 18/03/16. ofertas de descuentos especiales pueden no ser válidos para los teléfonos compras en la aplicación. TurboTax CD / Descarga de productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de las declaraciones de impuestos federales y electrónica federal libre de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Se aplican cargos adicionales para eFiling rendimientos estatales. honorarios e-file no se aplican a los rendimientos del estado de Nueva York. El ahorro y la comparación de precios sobre la base de aumento de precios previsto espera 18/03/16. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. En cualquier momento y en cualquier lugar: requiere acceso a Internet de mensajes y datos estándar de tarifas se aplican a descargar y utilizar la aplicación móvil. Más rápido posible devolución: devolución de impuestos más rápido con Efile y devolución de impuestos depósito directo plazos variará. TurboTax pagar por fuera de su reembolso federal: Un X, XX reembolso Comisión de servicio de procesamiento se aplica a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. Este beneficio está disponible con productos TurboTax federales, con excepción de las ofertas de paquetes TurboTax Home amp / QuickBooks por cuenta propia de negocios. Acerca de los expertos en productos TurboTax: Atención al cliente y soporte de producto varían según la época del año. Acerca de los expertos fiscales acreditados: servicio de asesoramiento fiscal en vivo está disponible a través del teléfono para sus más duras preguntas tasas de impuestos pueden aplicar. Servicio, los niveles de experiencia, horas de funcionamiento y la disponibilidad pueden variar y están sujetas a restricciones y cambios sin previo aviso. No está disponible para los clientes de negocios TurboTax. 1 en ventas de software de impuestos: En base a los datos de ventas agregadas para todos los impuestos el año 2014 productos de TurboTax. Los más populares: TurboTax Deluxe es nuestro producto más popular entre los usuarios de TurboTax en línea con situaciones fiscales más complejos. Sobre AboutGet el la mayoría de acciones de los empleados Opciones de Carga del reproductor. Un plan de opciones de empleados puede ser un instrumento de inversión lucrativa si se gestiona adecuadamente. Por esta razón, estos planes han servido durante mucho tiempo como una herramienta de éxito para atraer a los altos ejecutivos, y en los últimos años se ha convertido en un medio popular para atraer a los empleados no ejecutivos. Por desgracia, algunos todavía no logran aprovechar al máximo el dinero generado por sus acciones de los empleados. La comprensión de la naturaleza de las opciones sobre acciones. impuestos y el impacto sobre la renta personal es clave para maximizar un beneficio potencialmente tan lucrativo. ¿Cuál es una opción de Acciones para Empleados Una opción de acciones para empleados es un contrato emitido por un empleador a un empleado para la compra de una cantidad fija de acciones de la compañía a un precio fijo por un período limitado de tiempo. Hay dos clasificaciones generales de las opciones sobre acciones emitidas: opciones de acciones no calificadas (NSO) y opciones de acciones (ISO). opciones de acciones no calificadas difieren de opciones de acciones de dos maneras. En primer lugar, las ONE se ofrecen a los empleados no ejecutivos y directores o asesores externos. Por el contrario, ISOs están estrictamente reservados para los empleados (más específicamente, los ejecutivos) de la empresa. En segundo lugar, las opciones no calificados no reciben tratamiento fiscal federal especial, mientras que las opciones sobre acciones de incentivo se les da un tratamiento fiscal favorable ya que cumplen con las normas legales específicas descritas en el Código de Impuestos Internos (más sobre este tratamiento fiscal favorable que se proporcionan a continuación). planes NSO e ISO comparten un rasgo común: se pueden sentir transacciones complejas dentro de estos planes deben seguir los términos específicos establecidos por el acuerdo del empleador y del Código de Impuestos Internos. Fecha concesión, de caducidad, de adquisición y ejercicio Para empezar, los empleados normalmente no se les concede la plena propiedad de las opciones de la fecha de inicio del contrato (también conocida como la fecha de concesión). Deben cumplir con un horario específico conocido como el calendario de consolidación en el ejercicio de sus opciones. El calendario de adquisición comienza el día se conceden las opciones y enumera las fechas en las que un empleado pueda asumir un número concreto de acciones. Por ejemplo, un empleador puede conceder 1.000 acciones en la fecha de concesión, pero un año a partir de esa fecha, 200 acciones será titular (el empleado se le da el derecho de ejercer 200 de las 1.000 acciones inicialmente concedidas). El año después, otros 200 acciones se consolidan, y así sucesivamente. El calendario de adquisición es seguido por una fecha de caducidad. En esta fecha, el empleador ya no se reserva el derecho de su empleado para la compra de acciones de la compañía bajo los términos del acuerdo. Una opción de acciones para empleados se concede a un precio determinado, conocido como el precio de ejercicio. Es el precio por acción que un empleado debe pagar para ejercer sus opciones. El precio de ejercicio es importante, ya que se utiliza para determinar la ganancia (llamado el elemento de ganga) y el impuesto a pagar en el contrato. El elemento de negociación se calcula restando el precio de ejercicio de la cotización de la acción de la compañía en la fecha de ejercicio de la opción. Gravar los empleados de Opciones sobre El Código de Impuestos Internos también tiene un conjunto de reglas que un propietario debe obedecer para evitar pagar impuestos fuertes en sus contratos. La imposición de los contratos de opciones sobre acciones depende del tipo de opción de propiedad. Para las opciones de acciones no calificadas (NSO): La subvención no es un hecho imponible. Impuestos comienza en el momento de ejercicio. El elemento de ganga de una opción sobre acciones no cualificado se considera una compensación y se grava a tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Por ejemplo, si se concede un empleado de 100 acciones de la A a un precio de ejercicio de 25, el valor de mercado de las acciones en el momento de ejercicio es 50. El elemento de ganga en el contrato es (50 - 25) x 1002.500 . Tenga en cuenta que estamos asumiendo que estas acciones se encuentran 100 de irrevocable. La venta del valor desencadena otro evento sujeto a impuestos. Si el empleado decide vender las acciones de inmediato (o menos de un año de ejercicio), la transacción será reportada como una ganancia de capital a corto plazo (o pérdida) y estará sujeto a impuestos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Si el empleado decide vender las acciones de un año después del ejercicio, la venta será reportada como una ganancia de capital a largo plazo (o pérdida) y se reducirá el impuesto. opciones de acciones (ISO) reciben un trato fiscal especial: La subvención no es una operación sujeta al impuesto. No hay hechos imponibles son reportados en el ejercicio, sin embargo, el elemento de ganga de una opción de incentivos en acciones puede desencadenar impuesto mínimo alternativo (AMT). El primer hecho imponible se produce a la venta. Si las acciones se venden inmediatamente después de que se ejercen, el elemento de ganga es tratada como ingresos ordinarios. La ganancia en el contrato será tratada como una ganancia de capital a largo plazo si se honra la siguiente regla: las acciones tienen que ser mantenidos 12 meses después del ejercicio y no deben ser vendidos hasta dos años después de la fecha de concesión. Por ejemplo, supongamos que un archivo se concedió el 1 de enero de 2007 (100 creados). El ejecutivo ejerce las opciones, el 1 de junio de 2008. En caso de que él o ella desee informar la ganancia en el contrato como una ganancia de capital a largo plazo, la acción no se puede vender antes del 1 de junio de 2009. Otras consideraciones Aunque el momento de una acción estrategia opción es importante, hay otras consideraciones que hacer. Otro aspecto clave de la planificación de opciones sobre acciones es el efecto que estos instrumentos tendrán en la asignación global de activos. Para cualquier plan de inversión para tener éxito, los activos tienen que ser diversificada correctamente. Un empleado debe tener cuidado con las posiciones concentradas en cualquier companys de valores. La mayoría de los asesores financieros sugieren que la acción de la compañía debe representar el 20 (en la mayoría) del plan de inversión global. Mientras que usted puede sentirse cómodo invertir un mayor porcentaje de su cartera en su propia empresa, es simplemente más seguro para diversificar. Consulte a un especialista financiero y / o de impuestos para determinar el mejor plan de ejecución para su cartera. Cubra el fondo Conceptualmente, las opciones son un método de pago atractivo. ¿Qué mejor manera de alentar a los empleados a participar en el crecimiento de una empresa que, ofreciéndoles un pedazo del pastel En la práctica, sin embargo, la redención y la imposición de estos instrumentos pueden ser bastante complicado. La mayoría de los empleados no entienden los efectos fiscales de tener y ejercer sus opciones. Como resultado, pueden ser fuertemente penalizados por el Tío Sam y con frecuencia se pierda en una parte del dinero generado por estos contratos. Recuerde que la venta de sus acciones empleado inmediatamente después del ejercicio induce la mayor impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Esperar hasta que la venta califica para el impuesto sobre las ganancias de capital menor a largo plazo le puede ahorrar cientos, o incluso miles.
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